Hoe het proces werkt

Fase 1 — Voorbereidende analyse en doelstelling

Elke oprichting van een trust begint met een diepgaande analysefase. De trustee analyseert, in samenwerking met de juridische en fiscale adviseurs van de cliënt, de financiële, familiale en fiscale situatie van de toekomstige insteller om te bepalen of een trust de meest geschikte structuur is en, zo ja, welk type trust het best past.

Deze fase omvat doorgaans:

• Een vertrouwelijk gesprek met de toekomstige insteller om diens doelstellingen te begrijpen (vermogensbescherming, opvolgingsplanning, familiebestuur, filantropie)
• Analyse van relevante jurisdicties voor de oprichting van de trust (keuze van toepasselijk recht)
• Beoordeling van fiscale implicaties in de jurisdicties van woonplaats van de insteller, begunstigden en locatie van activa
• Identificatie van belanghebbenden: trustee, protector, begunstigden, beleggingsadviseur
• Een eerste raming van kosten en tijdlijn

Fase 2 — Structurering en opstelling

Zodra de doelstellingen zijn gedefinieerd en de haalbaarheid is bevestigd, begint de structureringsfase. Dit is de meest kritieke stap omdat deze de juridische architectuur van de trust voor de komende decennia bepaalt.

De trustee coördineert de opstelling van de oprichtingsdocumenten, die voornamelijk bestaan uit:

• Trustakte: Het oprichtingsdocument dat de voorwaarden van de trust, de bevoegdheden van de trustee, de categorieën begunstigden, uitkeringsregels en bestuursmechanismen vastlegt.
• Wensbrief: Een vertrouwelijk document waarin de insteller niet-bindende intenties uitdrukt met betrekking tot het beheer en de uitkering van trustactiva.
• Memorandum van structuur: Een intern document dat de economische en vermogensplanningsrationale voor de trust beschrijft, essentieel voor compliance en substance.

De opstelling van de trustakte wordt doorgaans toevertrouwd aan een advocatenkantoor dat gespecialiseerd is in de gekozen jurisdictie (Jersey, Guernsey, enz.), in nauwe coördinatie met de Zwitserse trustee en belastingadviseurs.

Fase 3 — Due diligence en compliance

Vóór de formele oprichting van de trust moet de Zwitserse trustee een uitgebreide due diligence uitvoeren in overeenstemming met de Wet inzake het witwassen van geld (GwG) en internationale normen. Deze fase omvat:

• Identificatie en verificatie van de identiteit van de insteller, begunstigden en uiteindelijke begunstigde eigenaar
• Verificatie van de herkomst van middelen en de wettigheid van activa die aan de trust worden overgedragen
• Screening tegen sanctielijsten (SECO, OFAC, EU, VN)
• Beoordeling van het risicoprofiel en classificatie van het dossier
• Documentatie van het compliancedossier (KYC/AML-dossier)

Fase 4 — Oprichting en overdracht van activa

De formele oprichting van de trust vindt plaats bij de ondertekening van de trustakte door de insteller en aanvaarding door de trustee. De insteller draagt vervolgens activa over aan de trust volgens een vooraf gedefinieerd overdrachtsplan.

Parallel daaraan gaat de trustee over tot het openen van bankrekeningen op naam van de trust bij een Zwitserse bank. Deze stap duurt doorgaans 4 tot 8 weken aangezien de bank haar eigen due diligence uitvoert. De keuze van de bank hangt af van de omvang van de trust, de aard van de activa en de vereiste diensten (vermogensbeheer, bewaarneming, Lombard-krediet, enz.).

Fase 5 — Doorlopende administratie

Zodra de trust is opgericht en de activa zijn overgedragen, begint de doorlopende administratie. De FINMA-gelicentieerde trustee vervult zijn fiduciaire verplichtingen op permanente basis:

• Beheer van activa in overeenstemming met de trustakte en wensbrief
• Trustboekhouding en opstelling van de jaarrekening
• Uitkeringen aan begunstigden volgens de voorwaarden van de trust
• Fiscale rapportage (CRS, FATCA, lokale aangiften waar van toepassing)
• Periodieke bijeenkomsten met begunstigden en de protector
• Jaarlijkse beoordeling van compliance en risicoprofiel
• Coördinatie met vermogensbeheerders, advocaten en belastingadviseurs

Trustadministratie is een verantwoordelijkheid op lange termijn. De trustee moet zich voortdurend aanpassen aan veranderingen in de omstandigheden van begunstigden, toepasselijke regelgeving en de economische en fiscale omgeving.