プロセスの仕組み

フェーズ1 — 予備分析と目的の設定

すべてのトラスト設立は、詳細な分析フェーズから始まります。トラスティーは、クライアントの法律・税務アドバイザーと連携して、将来の設定者の財務、家族、税務の状況を検討し、トラストが最も適切な構造であるかどうか、もしそうであればどのタイプのトラストが最も適しているかを判断します。

このフェーズには通常以下が含まれます。

• 将来の設定者との秘密厳守のミーティングで目的を理解（資産保全、相続対策、ファミリー・ガバナンス、慈善活動）
• トラスト設立のための関連法域の分析（準拠法の選択）
• 設定者、受益者の居住法域および資産所在地における税務上の影響の評価
• 利害関係者の特定：トラスティー、プロテクター、受益者、投資アドバイザー
• 費用とスケジュールの初期見積り

フェーズ2 — 組成と起草

目的が定義され実現可能性が確認されると、組成フェーズが始まります。これは今後数十年のトラストの法的アーキテクチャを決定する最も重要なステップです。

トラスティーは、主に以下で構成される設立文書の起草を調整します。

• トラスト証書： トラストの条件、トラスティーの権限、受益者のクラス、分配規則、ガバナンス・メカニズムを定める創設文書。
• 希望の書簡： 設定者がトラスト資産の管理と分配に関する非拘束的な意向を表明する秘密文書。
• 構造メモランダム： トラストの経済的・資産計画上の合理性を記述する内部文書で、コンプライアンスとサブスタンスに不可欠です。

トラスト証書の起草は通常、選択された法域（ジャージー、ガーンジーなど）を専門とする法律事務所に委託され、スイスのトラスティーおよび税務アドバイザーと緊密に連携して行われます。

フェーズ3 — デューディリジェンスとコンプライアンス

トラストの正式な設立前に、スイスのトラスティーはマネーロンダリング防止法（AMLA）および国際基準に従って包括的なデューディリジェンスを実施しなければなりません。このフェーズには以下が含まれます。

• 設定者、受益者、実質的所有者の本人確認と身元の検証
• 資金の起源とトラストに移転される資産の適法性の確認
• 制裁リスト（SECO、OFAC、EU、国連）に対するスクリーニング
• リスク・プロファイルの評価とファイルの分類
• コンプライアンス・ファイルの文書化（KYC/AMLファイル）

フェーズ4 — 設立と資産移転

トラストの正式な設立は、設定者によるトラスト証書の署名とトラスティーによる受諾をもって行われます。その後、設定者は事前に定められた移転計画に従い、トラストに資産を移転します。

並行して、トラスティーはスイスの銀行にトラスト名義の銀行口座を開設します。銀行が独自のデューディリジェンスを実施するため、このステップには通常4〜8週間かかります。銀行の選択は、トラストの規模、資産の性質、必要なサービス（資産管理、カストディ、ロンバード・レンディングなど）に依存します。

フェーズ5 — 継続的な管理運営

トラストが設立され資産が移転されると、継続的な管理運営が始まります。FINMA認可トラスティーは、継続的にその信認義務を遂行します。

• トラスト証書と希望の書簡に従った資産管理
• 信託会計と年次決算書の作成
• トラストの条件に従った受益者への分配
• 税務報告（CRS、FATCA、該当する場合は現地の申告）
• 受益者およびプロテクターとの定期的なミーティング
• 年次のコンプライアンスとリスク・プロファイルの見直し
• 資産運用者、弁護士、税務アドバイザーとの調整

トラスト管理は長期的な責任です。トラスティーは、受益者の状況の変化、適用される規制、経済・税務環境に常に適応しなければなりません。