トラストとスイスとの関連

スイスとトラスト：独自の枠組み

スイスは、トラストの世界において独特の地位を占めています。スイス・トラストの創設を可能にする国内法はまだ有していませんが、2007年以来外国トラストを承認しており、2020年以降はFINMAを通じて専門トラスティーに対する厳格な規制枠組みを整備しています。この組み合わせにより、スイスは国際トラストの管理において最適な法域の一つとなっています。

居住、国籍、銀行口座、不動産、スイスの受益者を通じてスイスとの接点を持つファミリーにとって、スイス法の具体的な影響を理解することは、トラストの最適な組成と管理に不可欠です。

スイス居住者とトラスト

トラストの設立を検討しているスイス居住者、または既存のトラストの受益者であるスイス居住者は、いくつかの側面を考慮する必要があります。

• 所得課税：トラストの分類（撤回可能か撤回不能か、裁量型か固定型か）に応じて、所得は設定者、トラスト、または受益者のレベルで課税される場合があります。FTA通達第30号が適用される指針を提供します。
• 財産税：撤回可能トラストの資産は、設定者の課税対象財産に含まれます。撤回不能裁量型トラストの場合、取扱いはより微妙であり、設定者が実効的に保持するコントロールの程度に依存します。
• 相続税：スイスの各州は相続税について異なる規則を適用します。トラストを通じた移転は、適用される州法に照らして分析する必要があります。
• 遺留分：スイス法は法定相続人に遺留分を付与しています。後の異議申し立てを避けるため、トラストはこれらの権利を考慮して構成されなければなりません。

トラスト内のスイス資産

トラスト内にスイス資産を保有することは、特有の問題を提起します。

• 銀行口座：スイスの銀行は専門トラスティーとの取引に慣れており、専用のトラスト・サービスを提供しています。口座開設には、包括的なKYC書類とトラスティーのFINMA認可の確認が必要です。
• 不動産：外国人によるスイスの不動産取得は、Lex Kollerの適用を受けます。外国トラストは一般的に外国の取得者とみなされ、住居用不動産の購入が制限されます。
• スイス企業への出資：トラストはスイス企業への出資を保有できますが、適用される透明性・開示義務の遵守が条件です。

FINMA認可スイスのトラスティー：決定的な利点

スイスとの接点を持つファミリーにとって、FINMA認可トラスティーの選択は決定的な要因です。FINMA認可は、トラスティーがガバナンス、リスク管理、マネーロンダリング防止、受益者の利益保護において最高の基準を満たしていることを保証します。

ジュネーブに拠点を置くFINMA認可トラスティーとして、Swiss Trusteeはスイスの法的・税務的枠組みに精通しています。州の税務当局、銀行、現地の法律アドバイザーと緊密に連携し、スイスの要素が関与するトラストの最適な組成と管理を確保しています。

スイスのエコシステムとの連携

ジュネーブを拠点とすることにより、当社は金融・法律の卓越した専門知識のエコシステムの中心に位置しています。法律事務所、信託会社、プライベート・バンク、スイスの資産運用者と定期的に協力し、スイスの文脈に完全に適合した統合的なソリューションをお客様に提供しています。この近接性は、トラストの管理においてスイスの安定性とプロフェッショナリズムの恩恵を受けたいファミリーにとって、大きな資産です。