Trustee autorizzato FINMA

Il quadro regolamentare: LIsFi

La Legge sugli istituti finanziari (LIsFi), entrata in vigore il 1° gennaio 2020, ha introdotto per la prima volta in Svizzera un regime di autorizzazione specifico per i trustee. Prima di questa data, i trustee professionali esercitavano la loro attività senza un quadro regolamentare dedicato, sebbene fossero soggetti agli obblighi antiriciclaggio ai sensi della Legge sul riciclaggio di denaro (LRD) in qualità di intermediari finanziari.

La LIsFi definisce il trustee come «chiunque gestisca o disponga professionalmente di un patrimonio separato a favore di un beneficiario o per uno scopo determinato sulla base dello strumento che istituisce il trust» (art. 17 LIsFi). Questa definizione ampia copre sia le persone fisiche che le entità giuridiche che agiscono in qualità di trustee.

Condizioni di autorizzazione

Per ottenere un'autorizzazione FINMA, un trustee deve soddisfare un insieme di requisiti cumulativi che garantiscono la capacità di esercitare l'attività in modo professionale e conforme:

• Organizzazione adeguata: Il trustee deve disporre di una struttura organizzativa appropriata con una chiara separazione delle funzioni, procedure interne documentate e un sistema di controllo interno efficace.
• Capitale minimo: Il trustee deve dimostrare fondi propri sufficienti, segnatamente un capitale minimo di 100.000 CHF per le entità giuridiche, e disporre di un'adeguata assicurazione responsabilità civile professionale.
• Garanzia di attività irreprensibile: Le persone responsabili dell'amministrazione e della gestione devono godere di buona reputazione e possedere le qualifiche professionali richieste per il loro ruolo.
• Gestione dei rischi: Il trustee deve implementare un sistema di gestione dei rischi proporzionato alla natura, alla dimensione e alla complessità delle sue attività.
• Conformità AML: Il trustee deve essere affiliato a un organismo di autodisciplina (OAD) o direttamente vigilato dalla FINMA ai fini dell'antiriciclaggio e della lotta al finanziamento del terrorismo.

Vigilanza continua

Una volta autorizzato, il trustee è soggetto a una vigilanza prudenziale continua da parte di un organismo di vigilanza (OV) approvato dalla FINMA. Questa vigilanza comprende audit regolari, revisioni della conformità e ispezioni in loco. L'OV riferisce alla FINMA e può segnalare qualsiasi irregolarità o violazione.

I principali obblighi di un trustee autorizzato in materia di vigilanza comprendono:

• Presentazione di relazioni annuali all'OV, compresi i conti revisionati e un rapporto di conformità
• Notifica immediata all'OV di qualsiasi evento significativo (cambio di gestione, contenzioso importante, incidenti di conformità)
• Cooperazione con i revisori e gli ispettori durante le revisioni periodiche
• Mantenimento continuo delle condizioni di autorizzazione (fondi propri, organizzazione, personale qualificato)

Vantaggi dell'autorizzazione FINMA per i clienti

La scelta di un trustee autorizzato FINMA offre ai disponenti, ai beneficiari e ai consulenti garanzie significative che un trustee non regolamentato non può fornire:

• Protezione rafforzata: L'autorizzazione garantisce che il trustee soddisfi elevati standard di governance, gestione dei rischi e conformità.
• Trasparenza: Gli obblighi di reporting e gli audit periodici assicurano un elevato livello di trasparenza nella gestione del trust.
• Vie di ricorso: In caso di violazione, i beneficiari possono ricorrere all'OV e alla FINMA, oltre ai rimedi civili ordinari.
• Credibilità internazionale: L'autorizzazione FINMA è riconosciuta a livello internazionale come segno di qualità e affidabilità, facilitando le interazioni con banche, autorità fiscali e altri interlocutori.

Il regime transitorio

I trustee che erano già attivi prima del 1° gennaio 2020 hanno beneficiato di un periodo transitorio per conformarsi ai nuovi requisiti. Questo periodo, inizialmente previsto fino al 2022, è stato rispettato dalla stragrande maggioranza degli operatori del mercato. I trustee che non hanno ottenuto l'autorizzazione entro il termine sono stati tenuti a cessare le loro attività o a trasferire i loro mandati a trustee autorizzati.