Trustee autorizado por FINMA

El marco regulatorio: FinIA

La Ley Federal de Instituciones Financieras (FinIA), que entró en vigor el 1 de enero de 2020, introdujo por primera vez en Suiza un régimen de autorización específico para los trustees. Antes de esta fecha, los trustees profesionales ejercían sus actividades sin un marco regulatorio dedicado, aunque estaban sujetos a obligaciones de lucha contra el blanqueo de capitales en virtud de la Ley sobre el Blanqueo de Capitales (LBA) como intermediarios financieros.

La FinIA define al trustee como "toda persona que gestiona o dispone profesionalmente de un patrimonio separado en beneficio de un beneficiario o con un fin determinado sobre la base del instrumento constitutivo del trust" (Art. 17 FinIA). Esta definición amplia abarca tanto a personas físicas como jurídicas que actúan como trustees.

Condiciones de autorización

Para obtener una licencia FINMA, un trustee debe cumplir un conjunto de requisitos acumulativos que garantizan la capacidad de ejercer la actividad de manera profesional y conforme:

• Organización adecuada: El trustee debe disponer de una estructura organizativa apropiada con una separación clara de funciones, procedimientos internos documentados y un sistema de control interno eficaz.
• Capital mínimo: El trustee debe demostrar fondos propios suficientes, en particular un capital mínimo de CHF 100.000 para las entidades jurídicas, y disponer de un seguro de responsabilidad civil profesional adecuado.
• Garantía de conducta irreprochable: Las personas responsables de la administración y la dirección deben gozar de buena reputación y poseer las cualificaciones profesionales requeridas para su función.
• Gestión de riesgos: El trustee debe implementar un sistema de gestión de riesgos proporcionado a la naturaleza, tamaño y complejidad de sus actividades.
• Cumplimiento AML: El trustee debe estar afiliado a un organismo de autorregulación (OAR) o estar directamente supervisado por FINMA en materia de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

Supervisión continua

Una vez autorizado, el trustee está sujeto a una supervisión prudencial continua por parte de un organismo de supervisión (OS) aprobado por FINMA. Esta supervisión incluye auditorías regulares, revisiones de cumplimiento e inspecciones in situ. El OS informa a FINMA y puede señalar cualquier irregularidad o incumplimiento.

Las principales obligaciones de un trustee autorizado en materia de supervisión incluyen:

• Presentación de informes anuales al OS, incluyendo cuentas auditadas y un informe de cumplimiento
• Notificación inmediata al OS de cualquier evento significativo (cambio de dirección, litigios importantes, incidentes de cumplimiento)
• Cooperación con los auditores e inspectores durante las revisiones periódicas
• Mantenimiento continuo de las condiciones de autorización (fondos propios, organización, personal cualificado)

Ventajas de la autorización FINMA para los clientes

Elegir un trustee autorizado por FINMA ofrece a los constituyentes, beneficiarios y asesores garantías significativas que un trustee no regulado no puede proporcionar:

• Protección reforzada: La licencia garantiza que el trustee cumple altos estándares de gobernanza, gestión de riesgos y cumplimiento.
• Transparencia: Las obligaciones de información y las auditorías periódicas garantizan un alto nivel de transparencia en la gestión del trust.
• Recurso: En caso de incumplimiento, los beneficiarios disponen de vías de recurso ante el OS y FINMA, además de los recursos civiles ordinarios.
• Credibilidad internacional: La autorización FINMA es internacionalmente reconocida como sello de calidad y fiabilidad, facilitando las interacciones con bancos, autoridades fiscales y otros interlocutores.

El régimen transitorio

Los trustees que ya ejercían antes del 1 de enero de 2020 se beneficiaron de un período transitorio para cumplir con los nuevos requisitos. Este período, inicialmente previsto hasta 2022, fue respetado por la gran mayoría de los participantes del mercado. Los trustees que no obtuvieron su licencia dentro del plazo debieron cesar sus actividades o transferir sus mandatos a trustees autorizados.