FINMA-lizenzierter Trustee

Der regulatorische Rahmen: FINIG

Das Finanzinstitutsgesetz (FINIG), das am 1. Januar 2020 in Kraft trat, fuehrte erstmals in der Schweiz ein spezifisches Bewilligungsregime fuer Trustees ein. Vor diesem Datum uebten professionelle Trustees ihre Taetigkeit ohne einen dedizierten regulatorischen Rahmen aus, obwohl sie als Finanzintermediaere den Pflichten der Geldwaeschereibekaempfung gemaess dem Geldwaeschereigesetz (GwG) unterlagen.

Das FINIG definiert einen Trustee als «wer berufsmaessig auf der Grundlage des Errichtungsakts des Trusts ein separates Vermoegen zugunsten einer Beguenstigten oder eines Beguenstigten oder zu einem bestimmten Zweck verwaltet oder darueber verfuegt» (Art. 17 FINIG). Diese breite Definition umfasst sowohl natuerliche Personen als auch juristische Personen, die als Trustees taetig sind.

Bewilligungsvoraussetzungen

Um eine FINMA-Lizenz zu erhalten, muss ein Trustee eine Reihe kumulativer Anforderungen erfuellen, die die Faehigkeit zur professionellen und konformen Ausuebung der Taetigkeit sicherstellen:

• Angemessene Organisation: Der Trustee muss ueber eine angemessene Organisationsstruktur mit einer klaren Funktionentrennung, dokumentierten internen Verfahren und einem wirksamen internen Kontrollsystem verfuegen.
• Mindestkapital: Der Trustee muss ueber ausreichende Eigenmittel verfuegen, naemlich ein Mindestkapital von CHF 100'000 fuer juristische Personen, und eine angemessene Berufshaftpflichtversicherung abschliessen.
• Gewaehr fuer einwandfreie Geschaeftsfuehrung: Die fuer Verwaltung und Geschaeftsfuehrung verantwortlichen Personen muessen einen guten Ruf haben und ueber die fuer ihre Funktion erforderlichen fachlichen Qualifikationen verfuegen.
• Risikomanagement: Der Trustee muss ein Risikomanagementsystem implementieren, das der Art, dem Umfang und der Komplexitaet seiner Taetigkeiten angemessen ist.
• GwG-Compliance: Der Trustee muss einer Selbstregulierungsorganisation (SRO) angeschlossen oder fuer Zwecke der Geldwaeschereibekaempfung und Terrorismusfinanzierungsbekaempfung direkt von der FINMA beaufsichtigt sein.

Laufende Aufsicht

Nach Erteilung der Lizenz unterliegt der Trustee einer laufenden prudentiellen Aufsicht durch eine von der FINMA anerkannte Aufsichtsorganisation (AO). Diese Aufsicht umfasst regelmaessige Pruefungen, Compliance-Ueberpruefungen und Vor-Ort-Inspektionen. Die AO berichtet an die FINMA und kann jede Unregelmaessigkeit oder Verletzung melden.

Die wichtigsten Pflichten eines lizenzierten Trustees im Bereich der Aufsicht umfassen:

• Einreichung jaehrlicher Berichte an die AO, einschliesslich gepruefter Jahresrechnung und Compliance-Bericht
• Sofortige Meldung an die AO bei jedem wesentlichen Ereignis (Wechsel der Geschaeftsleitung, bedeutende Rechtsstreitigkeiten, Compliance-Vorfaelle)
• Kooperation mit Pruefern und Inspektoren bei regelmaessigen Ueberpruefungen
• Laufende Aufrechterhaltung der Bewilligungsvoraussetzungen (Eigenmittel, Organisation, qualifiziertes Personal)

Vorteile der FINMA-Lizenzierung fuer Klienten

Die Wahl eines FINMA-lizenzierten Trustees bietet Settlors, Beguenstigten und Beratern erhebliche Sicherheiten, die ein nicht regulierter Trustee nicht bieten kann:

• Verstaerkter Schutz: Die Lizenz stellt sicher, dass der Trustee hohe Standards in Governance, Risikomanagement und Compliance erfuellt.
• Transparenz: Berichtspflichten und regelmaessige Pruefungen gewaehrleisten ein hohes Mass an Transparenz in der Trust-Verwaltung.
• Rechtsmittel: Im Falle einer Verletzung haben Beguenstigte Zugang zur AO und zur FINMA, zusaetzlich zu den ordentlichen zivilrechtlichen Rechtsmitteln.
• Internationale Glaubwuerdigkeit: Die FINMA-Lizenzierung ist international als Qualitaets- und Zuverlaessigkeitsmerkmal anerkannt und erleichtert die Zusammenarbeit mit Banken, Steuerbehoerden und anderen Beteiligten.

Das Uebergangsregime

Trustees, die bereits vor dem 1. Januar 2020 taetig waren, wurde eine Uebergangsfrist zur Einhaltung der neuen Anforderungen eingeraeumt. Diese Frist, urspruenglich bis 2022 vorgesehen, wurde von der grossen Mehrheit der Marktteilnehmer eingehalten. Trustees, die innerhalb der Frist keine Lizenz erhalten hatten, waren verpflichtet, ihre Taetigkeiten einzustellen oder ihre Mandate an lizenzierte Trustees zu uebertragen.